序號

違法違規(guī)行為

法律依據(jù)

法定處罰標準

裁量情形

裁量幅度

1

被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的；

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條

對被審計單位可以處5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款。

1.主動改正或者經(jīng)審計組指出后能及時改正（即，違法行為發(fā)生后，主動提供或者按要求及時提供了與審計事項有關(guān)的資料，提供的資料真實、完整，積極配合檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況等）；
2.沒有影響審計工作正常開展且未造成其他危害后果。

免于處罰。

被審計單位違反審計法的規(guī)定，拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者阻礙檢查的，審計機關(guān)責(zé)令改正，在通報批評、給予警告處罰之后，拒不改正的。

對被審計單位處以2萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬元以下的罰款。

被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕檢查的，審計機關(guān)責(zé)令改正，在通報批評、給予警告處罰之后，拒不改正的。

對被審計單位處以2萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

2

被審計單位違反國家規(guī)定財務(wù)收支的，有違法所得的；

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

對被審計單位處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款。

違法所得占該事項金額5%以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對被審計單位處以違法所得１倍以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1000元以下的罰款。

違法所得占該事項金額5%以上20%以下的；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對被審計單位處以違法所得１倍以上2倍以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1000元以上2000元以下的罰款。

違法所得占該事項金額20%以上50%以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對被審計單位處以違法所得2倍以上3倍以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上5000元以下的罰款。

違法所得占該事項金額50%以上100%以下的；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對被審計單位處以違法所得3倍以上4倍以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以上1萬元以下的罰款。

違法所得占該事項金額100%以上的，或者第十二條所列的情形；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對被審計單位處以違法所得4倍以上5倍以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

3

被審計單位違反國家規(guī)定財務(wù)收支的，沒有違法所得的；

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

對被審計單位處以5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款。

1.情節(jié)輕微；
2.能夠主動說明情況和提供相關(guān)資料，并能及時糾正、整改；
3.未造成危害后果。

免于處罰。

情節(jié)一般的；

對被審計單位處以1萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以下的罰款。

情節(jié)較重的；

對被審計單位處以1萬元以上3萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上5000元以下的罰款。

情節(jié)嚴重的；

對被審計單位處以3萬元以上4萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以上1萬元以下的罰款。

情節(jié)特別嚴重的。

對被審計單位處以4萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

備注:本基準所稱的“以上”均包括本數(shù)，“以下”不包括本數(shù)，但每一項最后一種情形中的“以下”包括本數(shù)。